📅 Inizio: 2024
🎯 Obiettivo: “Semplificare” il processo fiscale e fornire vantaggi ai titolari di partite IVA
📑Schema Legislativo:
Parte della riforma fiscale per accertamenti e controlli.
Discusso nel Consiglio dei Ministri il 3 novembre 2023.
🎯Funzione:
Stabilire preventivamente le imposte per due anni.
Rivolto a partite IVA che applicano ISA e forfettari.
💡Vantaggi Previsti:
Riduzione del carico fiscale e amministrativo.
Possibile rinnovo oltre i due anni.
🗓️Procedura:
Proposta basata su dati dell’Agenzia delle Entrate.
Pianificazione finanziaria facilitata per i contribuenti.
🔢 Dati e Proiezioni Finanziarie:
Stima di 760,5 milioni di euro in incassi per il fisco dal concordato.
🛠 Strumenti e Metodologie:
Uso di banche dati dell’Agenzia delle Entrate, inclusi gli ISA.
Elaborazione di proposte personalizzate per ogni attività economica.
📅Tempistiche:
Proposta disponibile dal 15 marzo di ogni anno.
Scadenza adesione: 31 luglio 2024.
✅Requisiti per l’Adesione:
Punteggio ISA almeno 8.
Assenza di debiti tributari significativi (pari o superiori a 5.000 euro)
❌Cause di Esclusione:
Mancanza di dichiarazione dei redditi.
Condanne per reati tributari specifici.
🚦Implicazioni dell’Accettazione:
Dichiarazione degli importi concordati senza modifiche per variazioni di reddito.
Nessuna tassazione su reddito aggiuntivo incassato oltre quanto concordato.
🔄Cessazione del Concordato:
In presenza di minori introiti superiori al 60% rispetto al previsto.
Situazioni eccezionali da definire con decreto.
💼 Casistiche Eccezionali:
Cessazione immediata se sorgono condizioni specifiche, come cambiamenti nell'attività.
📉 Decadenza del Concordato
Superamento Soglia di Tolleranza: Decadenza se attività non dichiarate o passività inesistenti/indeducibili superano il 30% dei ricavi dichiarati.
Modifiche alla Dichiarazione dei Redditi: Variazioni dei redditi o della produzione netta rispetto a quelli concordati possono invalidare il concordato.
Inadempienza di Pagamento: Mancato versamento delle imposte comporta la cancellazione del piano di pagamento anticipato.
📊 Regime Forfettario e Concordato Preventivo
Esclusione Nuove Attività: Esclusi dal concordato i forfettari che hanno iniziato l'attività nell'anno fiscale precedente.
Stabilità Fiscale: Accettazione dell'Agenzia delle Entrate significa imposte fisse per il 2024 e 2025, indipendentemente dai redditi effettivi.
📝 Obblighi e Irrilevanze
Compromessi Fiscali:
- Adempimenti contabili e dichiarativi rimangono obbligatori.
- IVA applicata secondo le norme ordinarie.
Fiscalità Sospesa: Durante il concordato, sospensione delle attività di accertamento ordinario dell'Agenzia delle Entrate.
🗝️ Implicazioni sul Reddito e ISEE
Reddito per Agevolazioni: Per bonus e agevolazioni fiscali, si considera il reddito effettivo piuttosto che quello concordato, influenzando anche il calcolo dell'ISEE.
🗓️ Scadenze concordato preventivo biennale
Anno | Scadenza |
2024 | Entro il 31 luglio per adesione biennio 2024-2025 |
👥 Soggetti ammessi
Categoria | Note |
Titolari di partita IVA con ISA | Punteggio ISA ≥8 nell'anno precedente |
Titolari di partita IVA forfettaria | Esclusi coloro che hanno iniziato attività nell'anno precedente |
📉 Casi di decadenza
Motivo | Soglia |
Attività o passività non dichiarate | > 30% dei ricavi dichiarati |
Errori dichiarazione redditi | Rettifiche su reddito o valore produzione netta |